Opodatkowanie spółki CIT estoński – dlaczego warto?

Nowy Ład zmienił podatki w znacznej mierze niekorzystnie. Jednak CIT estoński w 2023 jest godny polecenia.

Ponad rok temu szukając rozwiązania dla nas samych pochyliłam się nad spółką z o.o. rozliczanej poprzez tzw. CIT estoński.

Głównym założeniem jest brak konieczności płacenia podatków do czasu wypłaty dywidendy dla wspólników. Jeśli spółka będzie pozostawiać zarobione środki na dalszą działalność może nie płacić podatków przez ten okres. To nie oznacza, że nigdy nie będzie musiała zapłacić podatków. Chodzi generalnie o odroczenie tych wpłat. Dzięki temu spółka ma większe środki na dalszą działalność i inwestycje, gdyż nie musi od razu wpłacać podatków. Patrząc na to w jak zastraszającym tempie inflacja zjada nasze pieniądze osobiście uważam, że to doskonałe rozwiązanie.

Jak opodatkowana jest spółka z o.o. z CIT estońskim?

10% podatku są zobowiązane zapłacić spółki posiadające status małego podatnika oraz te, które dopiero rozpoczynają działalność.

20% podatku są zobowiązane płacić pozostałe spółki.

Oprócz tego jeśli mamy do czynienia z wypłatą dywidendy dla wspólnika, wówczas wspólnicy są zobowiązani do zapłaty podatku, jednakże mają prawo do obniżenia podatku o:

90% podatku zapłaconego przez spółkę (dotyczy małych podatników oraz rozpoczynających działalność)

70% podatku zapłaconego przez spółkę w przypadku pozostałych spółek.

Konsekwencje podatkowe CIT estońskiego?

To rozwiązanie pozwala nam na efektywne opodatkowanie w wysokości ok. 20% przy małym podatniku oraz 25% przy pozostałych spółkach.

A to oznacza, że prowadząc spółkę z o.o. możemy mieć niższe opodatkowanie niż np. prowadząc jednoosobową działalność gospodarczą np. na podatku liniowym.

Kolejną ogromną zaletą jest brak konieczności opłat składek ZUS jeśli spółka ma dwóch wspólników.

Jeśli martwicie się, że nie będziecie ubezpieczeni, wystarczy zawrzeć umowę powołanie na choćby 250 zł, koszty uzyskania przychodu są również w wysokości 250 zł, zatem podatku dochodowego nie mamy i należy jedynie opłacić 9% składki zdrowotnej od tej kwoty tj. 22,50 zł i już wtedy mamy ubezpieczenie takie samo jak gdybyśmy składki płacili choćby 10 tysięcy – kompletnie niczym prawo do świadczeń się nie różni, a przyznacie sami, że obciążenie finansowe składką w wysokości 22,50 straszne nie jest 😊

Z pewnością trzeba pamiętać, że przy spółkach konieczne jest prowadzenie pełnej księgowości, które jest droższym rozwiązaniem, ale jednocześnie pozwala ono uzyskać znacznie więcej informacji niezbędnych do zarządzania firmą niż uproszczona księgowość.

Jakie warunki trzeba spełnić, aby móc skorzystać z Estońskiego CIT?

Nie mogą przekraczać 50% przychodu spółki przychody:

• z wierzytelności,
• z odsetek i pożytków od wszelkiego rodzaju pożyczek,
• z części odsetkowej raty leasingowej,
• z poręczeń i gwarancji,
• z praw autorskich lub praw własności przemysłowej, w tym z tytułu zbycia tych praw,
• ze zbycia i realizacji praw z instrumentów finansowych,
• z transakcji z podmiotami powiązanymi – w przypadku gdy w związku z tymi transakcjami nie jest wytwarzana wartość dodana pod względem ekonomicznym lub wartość ta jest znikoma;
• zatrudnienie – tu mamy limit min. 3 osoby. Co ważne nie mogą to być wspólnicy, akcjonariusze. Dla nowo powstałych spółek kryteria są trochę łagodniejsze – gdyż zatrudnienie tych 3 osób może być rozłożone w czasie 4 lat trwania estońskiego cit.
• udziałowcem spółki nie może być inna osoba prawna. Mogą być wyłącznie osoby fizyczne.

Podsumowując: dla kogo spółka z o.o. z CIT estońskim?

Dla kogoś kto nie chce odpowiadać całym swoim majątkiem za zobowiązania spółki. Jeśli jesteście członkiem zarządu odpowiadacie prywatnym majątkiem, jeśli nie złożycie na czas wniosku o upadłość.

Spółka z o.o. nie płaci podatku dopóki nie wypłacisz dywidendy.

Nie płacisz ZUS, jeśli jest przynajmniej dwóch wspólników.

Nie płacisz daniny solidarnościowej 4% jeśli zarobisz więcej niż milion.

Efektywne opodatkowanie nawet przy wypłacie dywidendy wynosi 20% przy małym podatniku i 25% przy większych spółkach powyżej 2 mln. euro przychodu.

Jeśli chcesz przeanalizować czy ta forma jest dla Ciebie skontaktuj się z nami i porozmawiaj z doradcą podatkowym.

Jeśli szukasz biura rachunkowego, które rozliczy Cit estoński w Twojej spółce również skontaktuj się z nami przez formularz kontaktowy na stronie www.kancelaria-kubiak.pl – obsługujemy wiele podmiotów w ten sposób opodatkowanych.

Pamiętaj! CIT estoński ma wiele wyłączeń, dlatego nie rób tego na własną rękę – zrób to ze specjalistami.

Agnieszka Larysa Kubiak

Kancelaria Usług Księgowych w Gdańsku

#biurorachunkowegdańsk #księgowagdańsk #doradcapodatkowygdańsk #doradztwopodatkowegdańsk